Modificări legislative: Impozitele la vânzarea unei proprietății dobândite sau moștenite în 2024

În 2024, legislația privind impozitarea tranzacțiilor imobiliare a suferit modificări importante. 

Aceste schimbări i-au impactat pe toți cei care care doresc să vândă proprietăți, deoarece plafonul de impozitare a fost eliminat. 

Practic, începând cu acest an impozitul pe vanzarea unui imobil s-a calculat la prețul întreg de vânzare al proprietății, indiferent de valoarea acesteia.

Legislația privind impozitele pe proprietăți în România se bazează în principal pe două acte normative esențiale: Legea nr. 227/2015 (Codul fiscal) și Legea nr. 27/1994 privind impozitele și taxele locale. 

Codul fiscal reglementează regimul impozitelor pe clădiri și terenuri, incluzând modul de calcul și cotele de impozitare, care variază în funcție de tipul proprietății – rezidențială sau nerezidențială și destinația acesteia. 

De la începutul lui 2024, normele au fost corectate prin HG 1336 pentru a nu mai conține trimiteri la scăderea din baza impozabilă a plafonului neimpozabil de 450.000 lei.

A fost eliminat plafonul neimpozabil

Din anul fiscal 2023, au intervenit schimbări la baza impozabilă și s-au modificat cotele de impozit aplicabile. Astfel, a fost eliminat plafonul neimpozabil de 450.000 lei, reprezentând deducere din valoarea tranzacției la stabilirea venitului impozabil și au fost stabilite noi cote în funcție de durata deținerii proprietății.

Noile cote de impozitare prevăd:

• Dacă vinzi o proprietate pe care o ai de mai puțin de 3 ani, vei plăti 3% din prețul de vânzare.
• Dacă deții un imobil de peste 3 ani, impozitul este de doar 1%.

Când începe să se calculeze termenul de deținere?

Un aspect important și des discutat este legat de momentul din care începe să se calculeze acest termen. Există mai multe situații:

• De la data la care ai devenit proprietar, care poate fi data semnării contractului de vânzare-cumpărare sau donației.
• În cazul imobilelor dobândite prin moștenire, termenul începe nu de la data desemnării ca moștenitor, ci de la data decesului persoanei de la care s-a moștenit proprietatea.

Să luăm un exemplu concret pentru a înțelege cum se calculează impozitul pe vânzarea unei proprietăți, în funcție de perioada de deținere și de valoarea vânzării.

Exemplu:

Să luăm ca exemplu vânzarea unei proprietăți în valoare de 100.000 EUR.

1. Dacă ați deținut proprietatea mai puțin de 3 ani, Impozitul este de 3% din prețul de vânzare.

Calcul: 100.000 Euro x 3% = 3.000 Euro. 

Așadar, impozitul pe care trebuie să-l plătiți este de 3.000 EUR.

2. Dacă ați deținut proprietatea mai mult de 3 ani, Impozitul este de 1% din prețul de vânzare.

Calcul:  100.000EUR×1%=1.000 EUR

În acest caz, impozitul pe care trebuie să-l plătiți este de 1.000 EUR.

Impozitul se aplică la întreaga sumă obținută din vânzare, indiferent de valoare, întrucât plafonul de impozitare a fost eliminat. 

Important de reținut! Dacă imobilul a fost dobândit prin moștenire, dar tranzacția are loc într-un termen de doi ani, proprietatea este scutită de plata impozitului de 1% pe moștenire.

Cine colectează impozitul la vânzarea proprietății

În România, impozitul pe venitul realizat din vânzarea unei proprietăți imobiliare se colectează de către notarul public care autentifică actul de vânzare-cumpărare.

Notarul public are obligația să calculeze impozitul datorat de către vânzător pe baza valorii tranzacției și a altor criterii legale (perioada de deținere, tipul de proprietate etc.). 

Înainte de autentificarea actului, notarul reține suma corespunzătoare impozitului din prețul de vânzare și o virează apoi la bugetul de stat.

La sumele plătite către notar se mai adaugă și onorariul către notar și alte impozite datorate către stat, dacă se constată că proprietarul are datorii. 

Modificări legislative: Impozitele pe proprietăți dobândite și moștenite în 2024

În 2024, legislația privind impozitarea tranzacțiilor imobiliare a suferit modificări importante. 

Aceste schimbări i-au impactat pe toți cei care care doresc să vândă proprietăți, deoarece plafonul de impozitare a fost eliminat. 

Practic, începând cu acest an impozitul pe vanzarea unui imobil s-a calculat la prețul întreg de vânzare al proprietății, indiferent de valoarea acesteia.

Legislația privind impozitele pe proprietăți în România se bazează în principal pe două acte normative esențiale: Legea nr. 227/2015 (Codul fiscal) și Legea nr. 27/1994 privind impozitele și taxele locale. 

Codul fiscal reglementează regimul impozitelor pe clădiri și terenuri, incluzând modul de calcul și cotele de impozitare, care variază în funcție de tipul proprietății – rezidențială sau nerezidențială și destinația acesteia. 

De la începutul lui 2024, normele au fost corectate prin HG 1336 pentru a nu mai conține trimiteri la scăderea din baza impozabilă a plafonului neimpozabil de 450.000 lei.

A fost eliminat plafonul neimpozabil

Din anul fiscal 2023, au intervenit schimbări la baza impozabilă și s-au modificat cotele de impozit aplicabile. Astfel, a fost eliminat plafonul neimpozabil de 450.000 lei, reprezentând deducere din valoarea tranzacției la stabilirea venitului impozabil și au fost stabilite noi cote în funcție de durata deținerii proprietății.

Noile cote de impozitare prevăd:

• Dacă vinzi o proprietate pe care o ai de mai puțin de 3 ani, vei plăti 3% din prețul de vânzare.
• Dacă deții un imobil de peste 3 ani, impozitul este de doar 1%.

Când începe să se calculeze termenul de deținere?

Un aspect important și des discutat este legat de momentul din care începe să se calculeze acest termen. Există mai multe situații:

• De la data la care ai devenit proprietar, care poate fi data semnării contractului de vânzare-cumpărare sau donației.
• În cazul imobilelor dobândite prin moștenire, termenul începe nu de la data desemnării ca moștenitor, ci de la data decesului persoanei de la care s-a moștenit proprietatea.

Să luăm un exemplu concret pentru a înțelege cum se calculează impozitul pe vânzarea unei proprietăți, în funcție de perioada de deținere și de valoarea vânzării.

Exemplu:

Să luăm ca exemplu vânzarea unei proprietăți în valoare de 100.000 EUR.

1. Dacă ați deținut proprietatea mai puțin de 3 ani, Impozitul este de 3% din prețul de vânzare.

Calcul: 100.000 Euro x 3% = 3.000 Euro. 

Așadar, impozitul pe care trebuie să-l plătiți este de 3.000 EUR.

2. Dacă ați deținut proprietatea mai mult de 3 ani, Impozitul este de 1% din prețul de vânzare.

Calcul:  100.000EUR×1%=1.000 EUR

În acest caz, impozitul pe care trebuie să-l plătiți este de 1.000 EUR.

Impozitul se aplică la întreaga sumă obținută din vânzare, indiferent de valoare, întrucât plafonul de impozitare a fost eliminat. 

Important de reținut! Dacă imobilul a fost dobândit prin moștenire, dar tranzacția are loc într-un termen de doi ani, proprietatea este scutită de plata impozitului de 1% pe moștenire.

Cine colectează impozitul la vânzarea proprietății

În România, impozitul pe venitul realizat din vânzarea unei proprietăți imobiliare se colectează de către notarul public care autentifică actul de vânzare-cumpărare.

Notarul public are obligația să calculeze impozitul datorat de către vânzător pe baza valorii tranzacției și a altor criterii legale (perioada de deținere, tipul de proprietate etc.). 

Înainte de autentificarea actului, notarul reține suma corespunzătoare impozitului din prețul de vânzare și o virează apoi la bugetul de stat.

La sumele plătite către notar se mai adaugă și onorariul către notar și alte impozite datorate către stat, dacă se constată că proprietarul are datorii.